Hàm tính tiền lãi và khấu hao trong Excel

Để giúp những người mới tìm hiểu các hàm tính toán về chứng khoán và khấu hao cho mỗi kỳ kế toán. Bài viết sau sẽ hướng dẫn các bạn một cách chi tiết nhất về cách dùng, cú pháp, chức năng cũng như các ví dụ về mỗi hàm.
1. Hàm ACCRINT

Chức năng: tính tiền lãi cộng dồn cho chứng khoán trả lãi định kỳ.
Cú pháp: ACCRINT(issue, first_interest, settlement, rate, par, frequency, basis, calc_method)
Cách dùng:

– Issue là ngày phát hành chứng khoán.
– First_interest là ngày tính lãi đầu tiên của chứng khoán.
– Settlement là ngày tới hạn của chứng khoán (là ngày sau ngày phát hành chứng khoán khi chứng khoán được giao dịch).
– Rate là lãi suất hằng năm của chứng khoán.
– Par là giá trị danh nghĩa của chứng khoán ( mặc định ACCRINT() sử dụng $1,000)
– Frequency là số lần trả lãi hằng năm ( Trả n lần mỗi năm thì frequency = n)
– Basis là cơ sở dùng để đếm ngày (mặc định là 0), trong đó:
+ Basis = 0 : Một tháng có 30 ngày / Một năm có 360 ngày (theo tiêu chuẩn Bắc Mỹ).
+ Basis = 1 : Số ngày thực tế của mỗi tháng / Số ngày thực tế của mỗi năm.
+ Basis = 2 : Số ngày thực tế của mỗi tháng / Một năm có 360 ngày.
+ Basis = 3 : Số ngày thực tế của mỗi tháng / Một năm có 365 ngày.
+ Basis = 4 : Một tháng có 30 ngày / Một năm có 360 ngày (theo tiêu chuẩn Châu Âu).
– Calc_method là giá trị logic chỉ cách để tính số lãi gộp khi settlement xảy ra sau fisrt_interest.
+ Nếu là 1 (TRUE) thì số lãi gộp sẽ được tính từ ngày phát hành chứng khoán.
+ Nếu là 0 (FALSE) thì số lãi gộp sẽ tính từ ngày tính lãi đầu tiên của chứng khoán.
+ Nếu bỏ qua thì calc_method mặc định là 1.

Ví dụ: Cho bảng tính dưới, các giá trị tương ứng với các tham số của hàm trong Excel với Calc_method = true

2. Hàm ACCRINTM

Chức năng: trả về tiền lãi cộng dồn cho chứng khoán trả lãi khi đáo hạn
Cú pháp: ACCRINTM(issue, settlement, rate, par, [basis])
Cách dùng:

– Issue: Là ngày phát hành chứng khoán.
– Settlement: Ngày đến hạn của chứng khoán.
– Rate: Lãi suất phiếu lãi hàng năm của chứng khoán.
– Par: Mệnh giá của chứng khoán. Nếu bỏ qua, hàm ACCRINTM sẽ mặc định là $1.000.
– Basis: Cơ sở đếm ngày sẽ dùng.
+ Basic = 0 hoặc bỏ qua: US (NASD) 30/360
+ Basic = 1: Thực tế/thực tế
+ Basic = 2: Thực tế/360
+ Basic = 3: Thực tế/365
+ Basic = 4: Châu Âu 30/360

Ví dụ: Cho bảng tính dưới, các giá trị tương ứng với các tham số của hàm trong Excel

Lưu ý:

- Ngày phát hành và ngày thanh toán lấy theo số nguyên
- Nếu ngày không hợp lệ, hàm trả về lỗi #VALUE!
- Nếu lãi suất, mệnh giá < 1 thì trả về lỗi #NUM!
- Nếu cơ sở > 0 hoặc < 4 thì trả về lỗi #NUM!
- Nếu ngày thanh toán <= ngày phát hành thì trả về lỗi #NUM!

3. Hàm AMORDEGRC

Chức năng: trả về khấu hao cho mỗi kỳ kế toán bằng cách dùng hệ số khấu hao.
Cú pháp: AMORDEGRC(cost, date_purchased, first_period, salvage, period, rate, [basis])
Cách dùng:

– Cost: Chi phí của tài sản, tham số bắt buộc
– Date_purchased: Ngày mua tài sản, tham số bắt buộc
– First_period: Ngày kết thúc của kỳ thứ nhất, tham số bắt buộc
– Salvage: Giá trị thu hồi khi kết thúc vòng đời của tài sản
– Period: Kỳ
– Rate: Tỉ lệ khấu hao
– Basis: Cơ sở năm được dùng, có thể tùy chọn
+ Basis = 0 hoặc bỏ qua: 360 ngày
+ Basis = 1: thực tế
+ Basis = 3: 365 ngày/năm
+ Basis = 4: 360 ngày/năm

Ví dụ: Cho bảng tính dưới, các giá trị tương ứng với các tham số của hàm trong Excel

Lưu ý:

- Hàm AMORDEGRC trả về khấu hao cho đến kỳ cuối của vòng đời tài sản hoặc đến khi giá trị khấu hao dồn lớn hơn chi phí tài sản – giá trị thu hồi.
- Hệ số khấu hao:
  - 1,5: Tương ứng với vòng đời của tài sản từ 3 đến 4 năm
  - 2: Tương ứng với vòng đời của tài sản từ 5 đến 6 năm
  - 2,5: Tương ứng với vòng đời của tài sản từ 6 năm trở lên
- Tỉ lệ khấu hao tăng lên 50% trong kỳ trước kỳ cuối cùng và tăng 100% trong kỳ cuối
- Nếu vòng đời của tài sản từ 0 đến 1, từ 1 đến 2, từ 2 đến 3, từ 3 đến 4 thì hàm AMORDEGRC trả về #NUM!

4. Hàm AMORLINC

Chức năng: tính giá trị khấu hao kỳ hạn cho mỗi kỳ kế toán
Cú pháp: AMORLINC(cost, date_purchased, first_period, salvage, period, rate, basis)
Cách dùng:

– Cost là giá trị của tài sản.
– Date_purchased là ngày mua tài sản.
– First_period là ngày kết thúc của kỳ thứ nhất.
– Salvage là giá trị thu hồi khi kết thúc vòng đời của tài sản.
– Period là kỳ tính khấu hao.
– Rate là tỷ lệ khấu hao.
– Basis là cơ sở dùng để đếm ngày (mặc định là 0), trong đó:
+ Basis = 0: Một tháng có 30 ngày/Một năm có 360 ngày (theo tiêu chuẩn Bắc Mỹ).
+ Basis = 1: Số ngày thực tế của mỗi tháng / Số ngày thực tế của mỗi năm.
+ Basis = 2: Số ngày thực tế của mỗi tháng / Một năm có 360 ngày.
+ Basis = 3: Số ngày thực tế của mỗi tháng / Một năm có 365 ngày.
+ Basis = 4: Một tháng có 30 ngày / Một năm có 360 ngày (theo tiêu chuẩn Châu Âu).